Государственная Дума приняла во втором и третьем чтениях закон, который замораживает до 2029 года снижение порога выручки для малого бизнеса на упрощенной системе налогообложения (УСН), после превышения которого наступает обязанность по уплате НДС. Документ, внесенный в парламент группой депутатов и сенаторов, знаменует собой важный шаг по защите малого предпринимательства, в том числе в аграрном секторе, от фискального давления в период экономической турбулентности.
Суть реформы: отказ от поэтапного снижения лимита
Законопроект предполагает изменить положения статьи 145 Налогового кодекса РФ, сохранив установленное на 2026 год пороговое значение доходов в размере 20 млн рублей на очередной плановый бюджетный цикл — 2027–2029 годы. Ранее действовавшая редакция НК РФ предполагала постепенное снижение этого порога: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей начиная с 2028 года. Теперь же планка в 20 млн рублей будет действовать три года подряд, а снижение до 15 млн рублей отложено на 2030 год, а до 10 млн — на 2031 год.
Таким образом, если в течение налогового периода сумма доходов «упрощенца» превысит 20 млн рублей, он станет плательщиком НДС только с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Закон вступит в силу со дня официального опубликования.
Справка: Заморозка порога выручки — это фактически заморозка роста налоговой нагрузки на малый бизнес. Переход с УСН на общую систему налогообложения с уплатой НДС влечет за собой не только необходимость исчислять и перечислять в бюджет 20% (или 10% по отдельным видам товаров) с реализованной продукции, но и многократное усложнение бухгалтерского учета, необходимость выставления счетов-фактур и сдачи дополнительной отчетности. Для малого предприятия с маржой 5–10% такая нагрузка может оказаться критической.
Цена вопроса: 250 млрд рублей недополученных доходов
В финансово-экономическом обосновании к законопроекту отмечается, что его принятие приведет к значительному недобору доходов федерального бюджета: в 2027 году — в размере 51,1 млрд рублей, в 2028 году — порядка 100 млрд рублей, в 2029 году — также около 100 млрд рублей. Суммарные потери казны за трехлетний период составят около 250 млрд рублей.
Важно! Столь масштабные бюджетные потери свидетельствуют о том, что государство осознанно идет на фискальные жертвы ради сохранения малого бизнеса. Это особенно актуально на фоне инвестиционного кризиса в отдельных отраслях АПК. Ранее гендиректор «Союзмолока» Артем Белов сообщал, что число новых компаний в молочной отрасли упало на 45% за пять месяцев, а ставки по кредитам выросли до 9,1%. В таких условиях сохранение налоговых льгот для «упрощенцев» — это не просто мера поддержки, а инструмент выживания для тысяч малых предприятий по всей стране.
Значение для малого агробизнеса и фермеров
Для сельскохозяйственной отрасли принятое решение имеет особое значение. Малые фермерские хозяйства, индивидуальные предприниматели в сфере переработки молока, мяса и овощей, производители сыров и крафтовой продукции — все они активно используют УСН. Превышение порога выручки в 10 млн рублей (как планировалось ранее) означало бы, что уже при относительно небольших оборотах фермер вынужден был бы переходить на общий режим налогообложения.
Справка: Глава Удмуртии Александр Бречалов ранее поручил правительству региона разработать точечные меры поддержки для малых хозяйств, отметив, что именно «малышам» тяжелее всего перестраиваться и менять логистические цепочки. Заморозка порога выручки для уплаты НДС на уровне 20 млн рублей дает таким хозяйствам возможность расти без риска попасть под неподъемную налоговую нагрузку. Это особенно важно в условиях, когда закупочные цены на сырое молоко в апреле 2026 года были на 23% ниже, чем годом ранее, а издержки производителей выросли на 6–16%.
Контекст: поддержка малого бизнеса как национальный приоритет
Принятие закона коррелирует с общим курсом на поддержку малого и среднего предпринимательства. Ранее Калининградская область направила 3,2 млрд руб. на поддержку АПК, значительная часть которых пошла на субсидирование именно малых и средних хозяйств. В Ростовской области переработчики АПК взаимодействуют с региональными властями для решения логистических проблем, при этом малые предприятия сталкиваются с наибольшими трудностями.
Важно! Сохранение порога выручки на уровне 20 млн рублей позволяет малым переработчикам планировать развитие без страха «налогового обрыва». Фермер, расширяющий производство и выходящий на оборот 15–20 млн рублей в год, теперь может спокойно инвестировать в развитие, зная, что в ближайшие три года не столкнется с резким ростом налоговой нагрузки. Это критически важно для отраслей с длительным циклом окупаемости, таких как сыроварение, мясное животноводство и плодоводство.
Влияние на ретейл и цепочки поставок
Заморозка порога выручки для «упрощенцев» также влияет на взаимоотношения малого бизнеса с крупными торговыми сетями. Ранее генеральный директор ГК «Магнит» Евгений Случевский заявлял, что крупные ретейлеры сталкиваются с проблемой композиции бизнеса и отсутствием простых точек роста. В этих условиях сети активно развивают сотрудничество с малыми поставщиками локальных продуктов, однако переход таких поставщиков на ОСНО с уплатой НДС усложнил бы взаимодействие и увеличил бы транзакционные издержки.
Справка: Сохранение УСН для малых поставщиков позволяет ретейлерам продолжать работу с ними по упрощенной схеме документооборота. Это особенно важно для развития сегмента локальных и фермерских продуктов, который демонстрирует устойчивый рост. Во «Вкусвилле» ранее отмечали «умеренный, но устойчивый рост интереса» к продуктам с повышенным содержанием белка и фермерской продукции. Сохранение налоговых льгот для малых производителей поддерживает этот тренд и обеспечивает разнообразие ассортимента на полках.
Баланс интересов: бюджет versus реальный сектор
Принятый закон демонстрирует готовность государства жертвовать бюджетными доходами ради сохранения деловой активности в реальном секторе. Недобор в 250 млрд рублей за три года — это существенная сумма, однако она многократно перекрывается сохранением рабочих мест, налоговых отчислений с фондов оплаты труда и предотвращением волны банкротств малых предприятий.
Важно! Ситуация в Удмуртии, где закупочные цены на молоко упали с 36,75 до 34,57 рублей за литр за неполный квартал, наглядно показывает, насколько уязвимы малые хозяйства. Депутат Госдумы Андрей Исаев отмечал, что к нему обращались сельхозтоваропроизводители, столкнувшиеся со сложностями. Заморозка порога выручки для уплаты НДС — это конкретный ответ на такие обращения, позволяющий малым производителям сохранить финансовую устойчивость в период ценового давления со стороны крупных переработчиков и ретейлеров.
Участникам рынка стоит учитывать, что принятый закон создает трехлетнее окно стабильности для малого бизнеса. Фермеры, переработчики и индивидуальные предприниматели в сфере АПК могут планировать инвестиции и расширение производства, не опасаясь резкого изменения налогового режима. Однако отложенное снижение порога до 15 млн рублей в 2030 году и до 10 млн рублей в 2031 году означает, что бизнесу необходимо уже сейчас готовиться к постепенному ужесточению фискальных требований. В условиях, когда ФАО прогнозирует рост мирового производства мяса и молока на 1% в 2026 году, а российский АПК демонстрирует уверенную динамику (экспорт агротехнологий вырос на 6% до $5,9 млрд), сохранение разнообразия производственных моделей — от крупных агрохолдингов до малых фермерских хозяйств — становится критически важным фактором устойчивого развития отрасли. Принятый закон — это важный шаг в направлении такого разнообразия, позволяющий малому бизнесу выжить и расти даже в непростых экономических условиях.
Источник